香港公司的稅種及稅率介紹

一、利得稅

香港公司的主要稅種是利得稅。利得稅一般是指任何人士在香港經營任何行業(yè)，專業(yè)或業(yè)務所得的來適自于香港的利潤征收的稅。

香港稅務條例規(guī)定任何人士[包括法團，合伙業(yè)務，受讬人或團體]在香港經營行業(yè)，專業(yè)或業(yè)務而從該行業(yè)，專業(yè)或業(yè)務獲得在香港產生或來自香港的應評稅利潤均須納稅，而如果屬于售賣資本資產所得的利潤則除外。對于征稅的對象是沒有香港人或非香港人的區(qū)別。利潤的來源主要是依照案例法的原則來確定的，所以香港人在非香港本地所賺取的利潤是可以不在香港交稅的，反過來非香港人如果賺取來自于香港本地產生的利潤，則需要交稅。

香港的稅務條例亦列出了一系列的規(guī)則，用于判斷某些利潤是否源于香港，及在某些情況下該利潤是否來自香港經營的業(yè)務，從而最終判斷這些利潤是否需要在香港交稅。如果是并非在香港當地產生的利潤，即使將這筆錢匯回香港，也都不需要交稅的。但是一定要注意的是如果一間香港有限公司將其控有的一個物業(yè)賣出并賺取了利潤，則這種情況有可能要交利得稅也有可能不需要交利得稅，這主要是看該物業(yè)的買賣是否屬于公司營利計劃的一部份，如果是，那么該物業(yè)的買賣就會被看作公司是在經營一項業(yè)務，當然這個動作所賺取的利潤是需要交稅的，反之，則不需要交稅。

利得稅的稅率每一年都有可能不同的，因為它是變動的，例如在2002/03年度利得稅稅率為16%，而從2005/06年度至今的利得稅稅率則定為17.5% 。

根據利得稅的定義，必須符合以下三個條件才需征繳利得稅：

1、在香港經營任何行業(yè),專業(yè)或業(yè)務;

2、從某行業(yè),專業(yè)或業(yè)務獲得利潤,而售賣資本資產所產生的利潤除外;

3、該利潤在香港產生或得自香港.。

當然，這也并不是絕對的，因為稅務條例中曾有一些附屬條例有特殊規(guī)定的。因此，在判斷是否需繳納利得稅時還需查看附屬條例的相關規(guī)定。即無論在任何情況下，會先考慮以上三個因素，如果考慮過這些因素后發(fā)現沒有應繳的利得稅，則應該再考慮是否有相關的附屬條例有特殊規(guī)定，以決定曾否根據這些特別規(guī)定而產生應繳的利得稅，若發(fā)現有繳稅責任，則應交稅。

雖然在決定是否有繳納利得稅的責任時需要考慮不少因素，但需要注意的一點是，香港跟其他大部分國家或地區(qū)有所不同，就是有關納稅人的居住地[如為法人,則其注冊成立地點]對其繳稅責任及稅務責任的輕重并沒有影響。因此，香港人和非香港人，以及香港公司和非香港公司在利得稅方面的征繳方式基本上是完全相同的
 

二、物業(yè)稅

物業(yè)稅是根據個人之投資物業(yè)租金收入而征收。

物業(yè)稅是向香港土地及/或樓宇的業(yè)主所征收的稅項，計算辦法是將物業(yè)的評稅凈值依標準稅率15%計算，應評稅凈值為應評稅值，即租金收入，減去20%作為修葺及保養(yǎng)支出用途。20%的扣除是劃一計算的，真正的支出則一概不理。

有限公司如果擁有土地或樓宇以收取租金，可獲豁免物業(yè)稅，而只繳利得稅。

三、印花稅

股票交易按交易價之0.225% 征收，1999/2000課稅年度為0.25%。房產交易:按交易價由0.75%至3.75%不等。

四、遺產稅

香港政府只對位于香港境內之財產征收遺產稅，并且，所有財產之總值必須超過港幣七百五十萬才需繳納，稅率由5%至15%不等。

五、消費稅和關稅

根據《應課稅品條例》的有關規(guī)定，香港政府對以下4類物品征收消費稅和關稅:

(一)含酒精酒類

含酒精酒類主要是指任何液體中含有超過1.2%份量的乙醇類，即為含酒精酒類，包括：

1.歐洲式酒，如威士忌、朗姆酒、白蘭地酒和啤酒等。

2.中國式酒(非歐洲式酒)，主要是米酒。

3.工業(yè)用酒，這是指非飲用酒。

(二)煙草

煙草分兩大類，一類是制成煙草，另一類是未制成煙草。

1.制成煙草，包括香煙、雪茄煙、鼻煙、手卷煙、板絲煙、雪茄煙絲、再造煙及中國熟煙(用　中國傳統(tǒng)方式制作的煙絲)。

2.未制成煙草，主要是指未經任何制造程序處理的煙草。

(三)碳氫油

碳氫油是指石油、煤焦油及由煤、頁巖、泥煤或其他含瀝青質所產油類，以及在攝氏15度與101千帕斯卡壓力時成為液體的所有碳氫化合物，但不包括無碳氫油一般物質的任何貨品其中任何該類碳氫化合物的成分。

碳氫油包括

1.煤油;

2.含鉛汽油和無鉛汽油;

3.輕柴油;

4.輕油;

5.汽車和發(fā)動機燃油。

(四)甲醇

主要指工業(yè)用甲醇

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